保潔項目的財務評估、測算（suàn）控製 | 上海保潔公司項目經理培訓07

項目管理相關的財務知（zhī）識

經營一個清洗保潔公司並希望永（yǒng）續存在，利潤是必須的。作為一個項 目管理人員，就是這（zhè）個項目的當家人，理應該要（yào）使項（xiàng）目盈利。很多現場經 理會說“這是公司老總的事（shì），項目合同是公司簽的（de），保潔設備用品是公司 給的，我在現場就是把人管好（hǎo），客戶不（bú）投訴就可以了。我（wǒ）也不知道項目每（měi） 個月收人多少錢，老總也不想讓（ràng）我知（zhī）道”。這樣的想（xiǎng）法是不（bú）對的。了解（jiě）企 業的經營狀況和基本的（de）財務知識是非常重要的基礎能力。既然這（zhè）個項目已（yǐ） 經（jīng）交由（yóu）我（wǒ）們來管理，我們就應該了解項目的營收（shōu）情況，這既是對項目負責、 也是對公司負責，同時（shí）也是個人能力（lì）的體現，是未來個人職業規劃發展的 一個重（chóng）要應知步驟。

企業的（de）財務狀況、經營成果要通過財務報表來反映，其中包括企業資 產負債表、損益表、現金流量表或財務狀（zhuàng）況變動表、附表和附注。為（wéi）使項 目經理了解相關的財務知識，在本節裏，我們主要討論項目的盈利情況， 和一個項目（mù）應該關注的若幹數據（jù）。以（yǐ）下是一個針對項目而編製的會計表 格。

清洗保潔（jié）企業某項收人的確定：

通常我們的每月保潔費在合同中應該有明確的約定，但是實際上每個 月的淨收人情（qíng）況還是有所不同的。這主要取決於在當月的服務中有沒有發 生項目扣款，比如沒（méi）有達到合同約定的評分標準、員工的過失導致的賠款 或（huò）扣款（kuǎn）等等；但也有收人增長的情況，比如客戶額（é）外（wài）頒發的獎勵金、合同 中規定的額外收費的外牆清洗、地毯清洗、打蠟或者晶麵（miàn）處理等等。因此 每個月實際的開票金額很有可（kě）能是有所變化的，在扣掉政府征收的營業稅 後，我們當月的淨收人就可以確定了（le）。

收人一（yī）旦確定，就需要盡快開票和敦促客戶按時付款。客戶內部的審 批環節一般會很多，這就需要我們在現場的管理人員熟悉客戶的審批流 程，並進行跟蹤，任何開票隻有在收款後才是真正實現了服務的全過程。 雖然我們在這一節中不討論企（qǐ）業財務報表特別（bié）是現金流量表，可是現金（jīn）流 對一個企業是關乎生存的。每（měi）一個項目的按時開票收款是必不可少的，這 正如我們每個人都希望按月按時拿到工資一樣的道理。

清洗保潔企業某項（xiàng）目成本的確定。項目成本的組成所包括的內容比較 多，我們分十個子項來逐一介紹：

1.工人工（gōng）資。

這是項目成本中最大的一項，通常至少（shǎo）要占到項目收人 的50%-60%，甚至70%以上。包括當月的員工（gōng）基本工資、加班費、獎金 和津貼。基本工資（zī）分為固定工資或者工時工（gōng）資等，其計算方（fāng）法取決於公司 和項目的實際情況，或者基於和客戶的合同約定。

2.工人福利。

包括員工（gōng）的社會保險、商業保險等等。正常情況下應占 工人工資的30-40%左右，但基於清洗保潔（jié）行業的員工年齡層，實際上並 非每個員工都符合按國家規定繳納社保的（de）條件，很多年齡較大的員（yuán）工已經 過了交保的年齡限製。這樣企業就需要（yào）為員工購買商池（chí）保險，通常（cháng）金額從 幾十到幾百元不等。

3.主（zhǔ）管工資。

項目（mù）主管、項目經理、項目文員等項目管理人員的月度工（gōng）資（zī）、獎金、津貼等。

4.主（zhǔ）管福利。

項目管（guǎn）理人（rén）員的社保和商業保險。主管工資和福利約占 收人的5%-10%。

5.外包成本。

這裏的外包成本，是指項目上無法自行完成，需要外包 給第三方進行工作的支出。比如，外牆清洗，或（huò）者定期的化糞池清潔等等。 這一項支出隻有在發生的（de）月份（fèn）才有，一般不會每月都發生。但有（yǒu）一種情況， 假如項目上自身招聘困難，員工緊張而使用了臨時工，那麽對臨時工的費 用支付（fù）應計算在“外包成本”中。

6.設備折舊。

通常我們在項（xiàng）目上使用的主要包括：全自動洗地機、吸 水吸塵機、擦地機、拋光機、掃地車、自動扶梯清掃機、地毯清洗（xǐ）機、吸 塵器、塵推車、工具車（chē）等等。這些設備雖然各有型號（hào）、品牌各異，使用情 況（kuàng）也各（gè）不相同，但都有一定（dìng）的使用年限。如果保（bǎo）養得當，即便（biàn）使（shǐ）用再頻繁， 一般3年的使用時間是可（kě）以保障的。根據會計製度規定，超過（guò）2000元以 上的物品為固定資產（chǎn），需（xū）要（yào）按使用年限分攤成本，稱為折（shé）舊。每家公司的 財務製度不同，常見的折舊年限按5年或者（zhě）3年計算。也就是（shì）按設備（bèi）的采 購價格除以（yǐ）60個月（yuè）或36個（gè）月，這個金額就是每月的折舊費用。一般，折 舊費用占收人的3-8%左右。折舊費用的高低取決於項目使用設備的數量 和設備品牌及價格，按（àn）購（gòu）買（mǎi）使用（yòng）後的第二個月開始（shǐ）計算。

7.材（cái）料工具。

第6點我（wǒ）們說的是機器設備（bèi），實際（jì）上項目上使用更多的 是工具，如塵推、拖把（bǎ）、玻璃刮、伸縮杆、掃帚/眷箕等等。工具是每天都 需要使用的，一般新的工具根據（jù）分類不同，可以分別使用若幹月份。因此， 每月（yuè）的工具費用可以根據使用月份分攤（tān）結算工具成本，也可以一（yī）次性將工（gōng） 具成本在投人使用的月份計人成（chéng）本。還有如垃圾袋、毛巾、拖把（bǎ）頭、刀片 等等物品，是一經使用就短（duǎn）期內或一（yī）次性消耗掉的，這些物品應該一次性（xìng）計人當月成本（běn）的。

8.清潔劑。

清潔劑指項目上通常使用的全能清潔劑、玻璃清潔劑、潔 廁（cè）劑、不鏽鋼光亮劑等等。對於有打蠟保養和晶麵處理（lǐ）的項目而言，應該 還包（bāo）括蠟水和鏡麵處理劑。清潔劑都是一次性根據使用數量計算金額計人 成本的。材料工具和清潔劑通常占項目收人的5-10%左右，有時高低差別 比較大，主要取決（jué）於項目的保潔內容（róng）。

9.洗（xǐ）手間（jiān）耗材（cái）。

洗手間的保潔通常為保潔的重點環節（jiē），也是考（kǎo）察清潔 公司專業（yè）能力的（de）重要（yào）一環。根據合同的約定，項目上使（shǐ）用（yòng）的洗手（shǒu）液、手（shǒu）紙、 擦手紙可以是客戶提供，也可以是我（wǒ）們（men）清潔公司提供。手紙、擦手紙使用 量巨大，相應的金額就很高，因此如果是由保潔公司提（tí）供，成本中這就是 很大一項支出。

10其他。

作為項目管理人員，我們日常（cháng）工作中勢必需（xū）要使用（yòng）辦公用 品，如電腦（需分攤折舊）、文具、紙張；日常聯係需要的手機話費等等， 這些無法涵蓋在1-9項中（zhōng），這些零星費用就計（jì）人“其他（tā）”成本中（zhōng）。

以上是一個（gè）項目在日常運營中包含的（de）基本支出。當然每家公司製度不 同，每（měi）個合同內容不一，涉及到的（de）項目成本也會千差萬（wàn）別，因此項目的成 本也（yě）可以根據實際的情況增加分類。隻要是發生在項目現場（chǎng）、或與實際（jì）運 作相關的支出，我們都認為是項目的成本。

淨（jìng）收人減去項目成本後就是項目（mù）的利潤了，財（cái）務上稱為直接（jiē）利潤。有 些公司會將公司的（de）管理費用按比例分攤（tān）在項目上，這樣也很直觀明了。具 體做法，這（zhè）取決（jué）於公司製度和考核方案。

了解了項（xiàng）目的主要（yào）成本構成，我們就應該來考慮怎樣在做好現場工作 的同時，又做好成本的（de）管控。項（xiàng）目的成本控製並非指（zhǐ）偷工減料、弄虛作假， 而是怎樣從成（chéng）本的（de）各個構成方麵來有效的分析和控製，管（guǎn）理出效益。舉例 而言，考慮到員工的穩定性和招工的（de）困（kùn）難，我們通常都願意給員工加班的 機會，這樣員工的收人提高了，我們項目上使用的人（rén）數相對少了，員工的 社保費支出也會相應減少（shǎo）。但是這裏有一個計算和平衡的問題，員工加班 我們是需要（yào）按150%來支付加（jiā）班費的，目（mù）前上海（hǎi）市職工最低工資已經是 1820元/月，員工保險最少（shǎo）也要700多元，這樣用30個員工不加班或者20 個員工加（jiā）班（bān），哪一種方案更有效，就是要好好計算的了。再（zài）例如，從節約 的角度，我們通常都買便宜的小工具，比如水桶，5元一個劃（huá）算，還是15 元一個的劃算（suàn）？如果5元一個的質量很差，用不到一個（gè）月就壞了，而15 元（yuán）一個的可以用（yòng）4個月，那麽判（pàn）斷哪一（yī）個貴哪一個便（biàn）宜呢？還有，人工越 來越（yuè）貴了，一個人+ —台全自動洗地（dì）機的成本效率，與三個人+—台擦 地機+ —台吸水吸塵機的成本效率，哪一個組合更有效（xiào）快捷（jié），越來（lái）越值 得我們探討。

作為項目管理人員（yuán），每個月將成本數據計算留存，積累（lèi）了經驗數值， 就可以事先考慮下一（yī）個月份甚至下一個合同年（nián）度的成本構（gòu）成，可以為公司 的投標報價提供良好的建（jiàn）議，成為公司的好幫手！