保潔項目的財務評估、測算控製 | 上海（hǎi）保潔公司項目（mù）經理培訓07

項目管（guǎn）理相關的財務知識

經（jīng）營一個清洗保潔公司並希望永續存在，利潤是必須的。作為一（yī）個項 目（mù）管理人員，就是這個項目的當家人，理應該要使項（xiàng）目盈利。很多現場經 理會說“這是公司老總的事，項目（mù）合同是公司簽的，保（bǎo）潔（jié）設備用品（pǐn）是公司（sī） 給的，我在現場（chǎng）就是（shì）把人管好，客戶不投訴就可以了。我也不知道項目每（měi） 個月收人多少錢，老總也不想讓（ràng）我知道”。這樣的想法是不對的。了解企 業的經營狀況和基本的財務知識是非（fēi）常重要的基礎能力。既然這個項目（mù）已 經交由我們來管理，我們就應該了解項目的營收情況，這既是對項目負（fù）責、 也是對公司負責，同時也是個人能力的體現，是未來個人職業（yè）規劃發展的 一個（gè）重要應知步驟。

企業的財務狀況、經營成果要通過財務報表來反映，其中包括企業資 產負債表、損益表、現金流（liú）量表或財務狀（zhuàng）況變（biàn）動表、附表和附注。為使項 目經理了解相（xiàng）關的財（cái）務知識，在本節裏，我們（men）主要（yào）討論項目的（de）盈利（lì）情況， 和（hé）一個項目應該（gāi）關（guān）注的若幹數據。以下是一個針對（duì）項目而編（biān）製的會計（jì）表 格。

清洗保潔企業某項收人的（de）確定：

通常我們的每月保潔費在合同中應該（gāi）有明確的約定，但是實際上每個 月的淨收人情況還（hái）是有所不同的。這主要取決於在當月的服務中有沒有發 生項（xiàng）目扣款，比如（rú）沒有（yǒu）達到合同約定的評分標準、員工的過失導（dǎo）致的賠款 或扣款（kuǎn）等等；但也有收（shōu）人增長的情況，比如客戶額外頒發的獎勵金、合同 中規定的額外收費的（de）外牆清洗、地毯清（qīng）洗、打蠟（là）或（huò）者晶麵處理等等（děng）。因此 每個月實際的開票金額很有可能是有所變化的，在扣掉政府征收的營業稅（shuì） 後，我們當（dāng）月的淨收人就可以確（què）定了。

收人一旦確定，就需要盡快開票和（hé）敦促客戶按時付款。客戶（hù）內部的審（shěn） 批環節（jiē）一般會很多，這（zhè）就需要我們在現場的管理人員熟悉客戶的（de）審批流 程，並進行（háng）跟蹤，任何開票（piào）隻有在收款後才是真正實現（xiàn）了服務的全過程。 雖然我們在這一節中不討論企（qǐ）業財務報表特別是現金流（liú）量表，可是現金流 對一個企業是關乎生存的。每一個項目的按時開票收款是必不可少的，這 正如我們每個人都希望按月按時拿（ná）到工資一樣的道理。

清洗保潔（jié）企業某（mǒu）項目成本的確定。項（xiàng）目成本的組成所包括的內容比較 多，我們（men）分十個子項來逐一介（jiè）紹：

1.工人工資。

這是項目成本中最大的一（yī）項，通常至少要占到項目收人 的50%-60%，甚至70%以上。包（bāo）括當月的員工基本工（gōng）資、加班費、獎金 和（hé）津貼。基本（běn）工資分為固定工資或者工時工資等，其計算方法取決於公司 和項目的實際（jì）情況，或者基於和客戶的合同（tóng）約定。

2.工人福利。

包括員工的社（shè）會保（bǎo）險、商業保險（xiǎn）等等。正常情況下應占 工人工資的30-40%左右，但基於（yú）清洗保（bǎo）潔行業的員工年齡層，實際（jì）上並 非每個員工（gōng）都符合按國家規定繳納社保的條件，很（hěn）多年齡較大的（de）員工已經 過了交保的年（nián）齡（líng）限製。這樣企業就需要為員工購（gòu）買商池保險，通常金額從（cóng） 幾十到幾百元不等。

3.主管工資（zī）。

項目主管（guǎn）、項目經理、項目文員等項目管理人員（yuán）的月度工資（zī）、獎（jiǎng）金（jīn）、津貼等。

4.主管福利。

項目管理人員的（de）社保和商業（yè）保險。主管工資和福利（lì）約占 收人（rén）的5%-10%。

5.外包成本。

這裏的外包成本，是（shì）指項目（mù）上無法自行完成（chéng），需要外（wài）包 給第（dì）三方進行工作的支出（chū）。比如，外（wài）牆清洗，或者定（dìng）期的化糞池清（qīng）潔等等。 這一項支出（chū）隻（zhī）有在發生的月份（fèn）才（cái）有，一（yī）般不會每月都發生（shēng）。但有一種情況， 假如項目（mù）上自身招聘困難，員工緊（jǐn）張而使用了臨時工，那麽對臨時工的費 用支付應計算在“外（wài）包成本”中。

6.設備折舊。

通常我們在項目上使用的主要（yào）包括：全（quán）自動洗地機、吸 水吸塵機、擦地機、拋光機、掃地車、自動扶梯清掃機、地（dì）毯清洗機、吸 塵器、塵推車、工具車等等。這（zhè）些（xiē）設備雖然各有型號（hào）、品牌各異（yì），使用情 況也各不相（xiàng）同，但都有一定的使用年限。如果保養得當，即便使（shǐ）用再頻繁， 一般3年的使用時間是可以（yǐ）保障的。根據會計製度規定，超過2000元以 上的物品（pǐn）為（wéi）固定（dìng）資產，需要按使用年限分攤成本，稱為折舊。每家（jiā）公司的 財（cái）務製（zhì）度不同，常見的折舊年限按5年或者3年計算。也就是按設備的采 購價格除以60個月或36個月，這（zhè）個金額就是（shì）每月的折舊費（fèi）用（yòng）。一般，折 舊費用占收人的3-8%左右。折舊費用的高低取決於項目使（shǐ）用設備的數（shù）量（liàng） 和設備品牌及價格（gé），按購買使用後的第二個月開始計算。

7.材料工具。

第6點我們說的是機器設備，實際上（shàng）項目上使用更多的 是工具（jù），如塵推（tuī）、拖把、玻（bō）璃刮、伸縮杆、掃帚/眷箕等等。工具是每天都（dōu） 需要使用的，一般新的工具根據分類不同，可以分（fèn）別使用若（ruò）幹（gàn）月份。因此， 每月的工具費用可以根據使用月份分攤結算工具成本，也可以一次性將工 具成本在投人使用的月份計人成本（běn）。還有如垃圾袋（dài）、毛巾、拖把頭、刀片 等等物品，是一經使用（yòng）就短期（qī）內或一次性（xìng）消耗掉的，這些（xiē）物品應該一次性計人當月成本的。

8.清潔劑。

清潔劑指項目上通常使用的全能清潔劑、玻（bō）璃清潔（jié）劑、潔 廁劑、不鏽鋼光亮劑等等（děng）。對於有打蠟保養和晶麵處理（lǐ）的項目（mù）而言，應該（gāi） 還包括蠟水和鏡麵處理劑。清潔劑都是一次性根據使用數量計算金額計人 成本的。材料（liào）工具和清潔劑通常占項目（mù）收人的5-10%左右，有時高低差別 比較大，主要取決於項目的保潔內容。

9.洗手（shǒu）間（jiān）耗材。

洗手間的保潔（jié）通常為保潔的重點環節，也是考察清潔 公司專業能（néng）力的重要一環。根據合同的約定，項目上使用的洗手液、手紙（zhǐ）、 擦手紙可以是（shì）客戶提供（gòng），也可以是我們清潔公（gōng）司提（tí）供。手紙（zhǐ）、擦手紙使用 量巨大，相應的金額就很高（gāo），因此如果是由保潔公（gōng）司提供，成本中這就是 很大一（yī）項（xiàng）支出。

10其（qí）他。

作為項目管理人員，我們日常工作中勢必需要使用辦公用 品，如電腦（需分攤（tān）折舊）、文具、紙張；日常聯係需要的手機話費等等（děng）， 這些無法涵蓋在1-9項中，這些零星費用就計（jì）人“其他（tā）”成本中。

以上是一（yī）個項目在日常運營中包含的基本支出。當然每家公司製（zhì）度（dù）不 同，每個合同內容不一，涉及到的項（xiàng）目成本也會千差萬別，因此項目的成 本也可以根據實（shí）際的情況增加分類。隻要是發生在項目現場、或與實際運 作相關的支出，我們（men）都認（rèn）為是項（xiàng）目的成本。

淨收人（rén）減去項目成本後就是項目的利潤了，財務上稱為直接利潤。有 些公司會將公司的管（guǎn）理費用按比例分攤在項目上，這（zhè）樣也很直觀明了。具 體做法（fǎ），這取決於公司製度和考核方案。

了（le）解了項目的主（zhǔ）要成本構（gòu）成，我們就應該來考慮怎樣在（zài）做好現場工作 的（de）同時，又做好成本的管控。項目的成本控製（zhì）並（bìng）非指偷工減料、弄虛作假（jiǎ）， 而是怎樣從成本的各個構成方麵來（lái）有效的分析和控製，管理出效益。舉例 而言，考慮到員工的穩定性（xìng）和招工的困難，我們通常都願意給員工加班的（de） 機會，這樣員工的收人提高了，我們項目上使用的人數相對少了，員（yuán）工的 社保費支（zhī）出也會相應減少。但是這裏有（yǒu）一個計算和平衡（héng）的（de）問題（tí），員工加班 我們是需要按150%來支付（fù）加班（bān）費的，目前上海市職工最低工資已經是 1820元/月，員工保險最少也要700多元，這（zhè）樣用30個員工不（bú）加班或者20 個員工加班，哪一種方案（àn）更有效，就是要好好計算的了。再例如，從節約 的角（jiǎo）度，我們通常都（dōu）買便宜的小工具，比如水桶，5元（yuán）一個劃算（suàn），還是15 元一個的劃算？如果5元一（yī）個的質量很差，用不到一個月（yuè）就（jiù）壞了，而（ér）15 元一個的可以（yǐ）用4個月，那麽判斷哪一個貴（guì）哪一個（gè）便宜呢？還有，人工越 來越（yuè）貴（guì）了，一個人+ —台全自動洗地機的（de）成本效率，與三個人+—台擦 地機+ —台吸水吸塵機的成本效率，哪一個組合更有效快捷（jié），越來越值 得我們（men）探討。

作為項目管理（lǐ）人員，每個月將成本數據計算留存（cún），積累了經驗數值， 就可以事先考慮下一個月份甚至下一個合同年度的成本構成，可以為公司 的投標報價提供良好的建議（yì），成為公司的好（hǎo）幫手！